【年金報報】勞保年金所得替代率真的有那麼高嗎？

2016/08/28 | 393公民平台

issue 年金

第七次國家年金改革會議邀請勞動部針對勞保和勞退制度進行報告。報告中指出，104年勞保平均投保年資為27.62年、平均月投保薪資為35,684元、平均每人領取老年給付金額為16,179元，因此可算出平均所得替代率為45.3%。

所得替代率應該多少才合理？國家年金改革委員會目前未有相關討論，但可以確定的是勞保的所得替代率絕對會比45.3%更低。

勞保所得替代率和實際薪資脫鉤了

所得替代率是指「退休後所得除以在職時薪資的百分比」，百分比越高者越接近退休前的所得水準，反之，則與退休前所得差距越大，而所得替代率會因為分子與分母的假設不同而產生迥異的數字。此問題也出現在第五次會議所討論的公務人員所得替代率之中。

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目前勞保保費設有20個級距，最高投保薪資為45,800元，也就是說一旦當勞工的薪資高於45,800元，所得替代率的計算便會嚴重失真。

因為政府計算勞保所得替代率是以「平均月投保薪資」作為分母，並無法如實反映勞工實際薪資水準，因此可能會有所得替代率被高估的問題。

根據2016年6月的統計資料顯示，投保最高投保薪資45,800元的勞工共有195萬多人，約佔全體勞工的19.5%。這類勞工不是不願意繳更多保費換取更高的老年給付，而是囿於投保薪資上限設在45,800元，因此這個障礙被大家稱為「勞保天花板」，而這個天花板硬生生壓低195萬名勞工的所得替代率。

勞保為何有天花板？

上述的問題其實只要透過取消勞保天花板就能解決，但是我們需要先理解當初設立天花板的用意。

原因一：避免擴大投機範圍

勞保老年給付公式中有一變項為「平均月投保薪資」，目前是以最高60個月的薪資平均採計。意即，雇主和勞工可以透過低報的方式減少保費負擔，只需要在職涯中曾以最高投保薪資投保滿60個月，便能在退休後獲得最好的給付待遇。如此一來便會導致繳交的保費和退休給付極度不相等，此種投機行為勢必不利於勞保年金的穩健運作。如果勞保投保級距拉得越開(或者甚至取消天花板)，投機的誘因也就越強，對勞保年金的危害也越大。所以勞保天花板的問題尚須配合平均投保薪資的採計範圍一併檢討。

原因二：避免擴大所得逆分配

若是取消勞保投保上限還會產生「所得逆分配」的問題。

理論上，越弱勢的族群應該獲得更多的政府補助。反之，資源較多的族群需要政府挹注的需求就越小。

一般受雇勞工的勞保保費有10%是由政府支付、職業工會勞工則是由政府負擔40%。以目前最高投保薪資45,800元為例，政府每個月分別要幫一般受雇勞工、職業工會勞工支付412元、1,648元。

所以，政府是按照固定比例補助勞保保費，因此，薪資越高者獲得補助的金額也就越多，一旦投保薪資級距拉高或取消，意味著政府要補貼更多錢在這些高薪勞工和職業工會勞工身上。

年金制度的建置用意在於保障國民的老年經濟安全，在政府資源有限的情況底下，對於每一筆經費的挹注都必須謹慎思考，取消勞保天花板究竟是雪中送炭？還是錦上添花？勞保若仍要設有上限，那這條線又應該畫在哪裡才合理？如何避免投機的道德風險？各種社會保險老年給的平均薪資採計期間，是否需要統一？或是有共通制度原則？都有待各界繼續討論與思考。

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