年金就是很多人共用的帳戶，大家各自把錢存入這個戶頭，就像把水倒進一個大水桶裡，由管理年金的機關統一運用、操作，再各自領出自己的退休金，猶如倒出水桶裡的水。

平常大家可能將焦點都放在繳多少保費和領多少錢上，卻很少瞭解背後的制度概念。其實，年金的收支運作──「如何收錢」、「如何付錢」，才是影響你我未來領不領得到錢的關鍵！

年金如何收支？

年金財務運作的方式，主要分為「隨收隨付制」（又稱賦課制）、「提存準備制」。

●隨收隨付制（pay as you go）

1. 由當年度的收入，支應當年度的退休金，如有不足，則由政府預算支應或調高下一年度的保費。
2. 政府只扮演中介者的角色，錢左手進右手出。
3. 具有世代照顧的精神──將當年度工作者繳納的保費，用於支付退休者的退休金，等於當世代照顧上世代。同理，當這個世代退休後，也會由下個世代來照顧，因此又被稱為「世代契約」。

●提存準備制（funding）

1. 退休金是由過去累積的保費及利息收入所支應。
2. 投保人會按期繳納保費至基金中存放，而該基金又會將所有人的保費加以投資運用並產生孳息，等到該工作者退休後再領取退休金。
3. 強調同一世代間的所得重分配，以及個人在不同時間的所得配置。

「提存準備制」可再細分為「完全提存準備制」（full funding）與「部分提存準備制」（partial funding）。

●「完全提存準備制」即是指退休金需事先全數提存完畢，以維持基金的穩健運作，不必怕有人退休後卻無法將錢領回。

●「部分提存準備」則是介於「隨收隨付制」和「完全提存準備制」兩者間。通常以提存準備為主、以隨收隨付為輔，也就是基金仍保有一定水準的安全準備金，但若基金出現不足以支付的情形時，則以隨收隨付制的方式補充。

年金怎麼付你退休金？

學理上，工作者的退休金給付主要有「確定提撥制」、「確定給付制」兩種方式。

●確定提撥制

1. 通常由雇主和員工共同存錢至一個帳戶，於員工退休後將錢領出。
2. 對雇主來說，就像延遲給付員工一部份薪水，作為員工未來的保障，對員工而言，則是繳保費的概念。
3. 排除物價變動等因素，即繳多少，領多少。

●確定給付制

1. 注重雇主對員工的照顧責任。
2. 員工退休金是依員工年資、薪水等因素，設定公式後計算，需要嚴謹的精算。
3. 繳多少，不一定領多少；可能繳的多、領的少，或繳的少、領的多。

由下表可簡單瞭解我國目前各退休金制度，屬於哪一種運作模式：

目前眾人關注的年金議題，如「勞保破產」、「公務人員年金改革」等，其實都涉及選用制度的邏輯判斷。

例如，勞保的破產疑慮，有人認為是精算時，錯把提存準備制的邏輯套用在屬於隨收隨付制的勞保上。而針對公務人員年金改革的部分，因其退休金多屬確定給付，致使雇主（政府）負擔極大，因此也有人主張改用或兼採確定提撥制。

年金議題很廣、很複雜，從費率、請領條件的訂定，到整體的制度選用，都值得一一深思探討。其實每一種制度都各有其優缺點，內含多層式保障的社會安全制度，在各層的保障中要採用何種制度邏輯，相互配合，避免社會安全網出現漏洞，都是未來年金改革討論的重點。